Daň z příjmů právnických osob ve znění zákona účinného pro rok 2025 - ON-LINE

Náplní semináře je ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti zejména s přihlédnutím k poslední přijaté novele zákona o daních z příjmů s účinností od roku 2024 – konsolidačnímu balíčku. V případě legislativních změn plánovaných pro rok 2025 bude pozornost věnována výkladu těchto novinek.

Program semináře:

• PŘIPOMENUTÍ ZMĚN PLYNOUCÍCH Z POSLEDNÍCH NOVEL ZDP
• STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ – výsledek hospodaření před zdaněním
• POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – dodanění závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání
• POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek, položky, které se nezahrnují do základu daně, částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani
• DEFINICE OSOB SPOJENÝCH, CENY OBVYKLÉ, daňové dopady převodních cen,
• ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – příjmy z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku
• DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
• DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
• PŘÍJMY OD DANĚ OSVOBOZENÉ
• NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
• NEZISKOVÝ SEKTOR: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, daňové benefity, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a  dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a  dobrovolných svazků obcí
• HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK
• POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
• POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ ZÁKLAD DANĚ
• ZMĚNY VYPLÝVAJÍCÍ Z NOVELY ZDP ÚČINNÉ OD 1. 1. 2024 – KONSOLIDAČNÍ BALÍČEK:
  • Vylučování kurzových rozdílů – nerealizované kurzové rozdíly, okamžik zahrnutí kurzových rozdílů do základu daně
  • Náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance:
    – příspěvek na stravování zaměstnanců
    – zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky
    – použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, sportovní a kulturní akce
    – limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele
  • Rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení
  • Omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů
  • Daňový odpis pohledávky v rámci preventivní restrukturalizace
  • Uplatňování poměrné části daňových odpisů z majetku veřejně prospěšného poplatníka
  • Daňová problematika elektromobilů:
    – Definice nízkoemisních motorových vozidel a bezemisních motorových vozidel, odpisování bezemisních vozidel – problematika mimořádných daňových odpisů
  • Daňová problematika motorových vozidel kategorie M1:
    – Definice vozidla kategorie M1 pro účely uplatňování daňových odpisů
    – Omezení výdajů – daňových odpisů vozidel kategorie M1
    – Technické zhodnocení a jeho odpisování vozidel kategorie M1
    – Omezení výdajů u vozidel kategorie M1 pořízených na finanční leasing
  • Přepočet měny pro výpočet daní z příjmů – položky evidované v měně účetnictví, přepočet kritérií v cizí měně, měna přenositelných daňových položek