Změny ve zdaňování mezd v roce 2023 a roční zúčtování záloh za rok 2022

Cílem semináře je seznámit účastníky semináře s postupem a změnami při ročním zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2022 a  novinkami ve zdaňování mezd v roce 2023.

Obsah semináře

• Rychlý přehled posledních novel ZDP a navazujících předpisů.
• Daňové tiskopisy pro rok 2022/2023 (aktualizace, nové vzory – Výpočet daně a Žádost o RZZ, problémy při vyplnění Přílohy č. 1 Vyúčtování DPZ „Počet zaměstnanců“ – včetně home-officu, lhůty pro zpracování a rozšíření subjektů, kteří jsou od 1. 1. 2023 povinni podávat formulářová podání elektronicky v souvislosti se zřízením datových schránek).
• Stručný přehled změn ve zdaňování mezd pro rok 2023 (zvýšení limitů pro podání DAP, daňové osvobození odměn členů okrskových volebních komisí, zvýšení průměrné a minimální mzdy s dopady na daňové parametry a sazbu daně v roce 2023, zvýšení limitu pro osvobození peněžního příspěvku na stravování) a aktuální výklady k dané problematice.
• Novinky a aktuality v roce 2022:
  • Nová sleva za zastavenou exekuci.
  • Daňová podpora nízkoemisních vozidel poskytnutých zaměstnancům bezplatně pro služební i soukromé účely – snížení nepeněžního příjmu od 1. 7. 2022 na 0,5 % ze VC, a zpětně od počátku roku při RZZ, nebo v rámci DAP (přepočtem výše příjmu při vydání Potvrzení).
  • Daňová podpora Ukrajiny v roce 2022 (zvýšení max. limitu pro odečet darů, rozšíření okruhu účelů, na které lze dary poskytnout a okruhu příjemců, jak uplatní zaměstnanci dary poskytnuté na podporu Ukrajiny a jak daňoví nerezidenti z Ukrajiny – zjednodušené prokazování, kdy do RZZ a kdy přes DAP; a daňové osvobození ubytování poskytnuté ukrajinskému zaměstnanci a jeho rodinnému příslušníkovi, který opustil Ukrajinu z důvodu válečného konfliktu).
• Vypořádání daňové povinnosti u zaměstnanců daňových nerezidentů (problematika určení daňové příslušnosti, rozdíly při poskytování daňových úlev u nerezidentů z EU/EHP a z tzv. třetích států vč. poplatníků z Ukrajiny a kdy lze provést u nich RZZ).
• Roční zúčtování záloh za rok 2022 – legislativní rámec, změny, lhůty a daňové parametry při RZZ, způsob vypořádání daňové povinnosti u FO po uplynutí roku, povinnosti poplatníka a plátce daně při ročním zúčtování, kdy má zaměstnanec právo požádat o roční zúčtování a kdy povinnost podat DAP, náležitosti žádosti o roční zúčtování, dodatečné učinění prohlášení k dani, jak vypořádat daňovou povinnost u zaměstnance s příjmy zdaněnými srážkovou daní dle § 6 odst. 4 ZDP (kdy do DAP a kdy do RZZ), a  s příjmy dle § 5 odst. 4 ZDP nevyplacenými v čistém v některém kal. měsíci zcela nebo zčásti, vypořádání přeplatků z RZZ a doplatků na daňových bonusech, atd.
• Podmínky pro uplatnění nezdanitelných části základu daně (dary na veřejně prospěšné účely, příspěvky poplatníka na penzijní a životní pojištění a úroky z úvěrů na financování bytových potřeb).
• Uplatnění roční slevy na druhého z manželů a školkovného, dalších slev na dani při RZZ (základní, na invaliditu, na průkaz ZTP/P, na studenta a úhradu za zkoušku v rámci dalšího vzdělávání).
• Problematika daňového zvýhodnění na vyživované děti a soustavné příprava na budoucí povolání (vč. děti svěřených soudem do střídavé nebo společné péče obou rodičů a na zletilé studující dítě, kterému byl zpětně přiznán ID pro invaliditu 3. stupně nebo které uzavřelo sňatek).
• Jak opravit dluhy na záloze nebo dani u zaměstnanců dle § 38i ZDP.
• Různé další aktuální informace a nahlédnutí do nového Pokynu GFŘ D-59 (který nahradí Pokyn D-22).
• Zajímavé judikáty a příspěvky KV KDP související se zdaňováním mezd.

Výklad bude ilustrován na příkladech a pro účastníky semináře bude k dispozici podkladový materiál (prezentace).

Obsah semináře bude přizpůsoben aktuálnímu vývoji legislativy v době konání semináře.