DAŇOVÉ A ÚČETNÍ OTÁZKY, JEJICH ŘEŠENÍ A VZÁJEMNÉ VAZBY HLEDISKA ZÁKONŮ O DPH, DANÍCH Z PŘÍJMŮ A ÚČETNICTVÍ V ROCE 2004 A V ROCE 2005

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

Výklad k DPH bude zaměřen především na problémové oblasti uplatňování DPH podle platné právní úpravy do konce roku 2004 a po 1.1. 2005 a vazby zákona o DPH na zákon o daních z příjmů a účetnictví. Výklad se z hlediska DPH bude týkat zejména těchto oblastí:

• základní informace o dílčích změnách v zákoně o DPH pro rok 2005,
• vymezení daňových subjektů a jejich registrace a dílčí změny pro rok 2005,
• vymezení předmětu daně ve vazbě na zákon o daních z příjmů,
• vymezení místa plnění a dílčí změny pro rok 2005,
• přiznávání daně, vystavování daňových dokladů a stanovení základu daně ve vazbě na účetní předpisy,
• sazby daně a dílčí předpokládané změny pro rok 2005,
• základní podmínky pro osvobození od daně bez nároku na odpočet daně a s nárokem na odpočet daně a dílčí změny pro rok 2005
• uplatňování a zkracování nároku na odpočet daně, včetně ročního vypořádání a úpravy a vyrovnání odpočtu daně ve vazbě na zákon o daních z příjmů,
• uplatňování DPH u dodávek zboží mezi plátci z různých členských zemí EU se zaměřením na praktické problémy a dílčí změny pro rok 2005,
• základní pravidla uplatňování daně u služeb mezi plátci z různých členských zemí se zaměřením na praktické problémy a dílčí změny pro rok 2005,
• správu DPH v tuzemsku a dílčí změny pro rok 2005.

(Účastníci semináře obdrží podkladové materiály včetně prezentace k semináři v tištěné formě, podle které bude prováděn výklad a vysvětlovány praktické aplikace zákona o DPH.)

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

Výklad zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném pro zdaňovací období započatá v roce 2004 se zaměřením na zdanění příjmů obchodních společností a družstev.

• Přehled novel zákona o daních z příjmů schválených v průběhu roku 2004.
• Komentář k vybraným novým nebo ke změněným ustanovením zákona o daních z příjmů, která platí pro zdaňovací období započaté v roce 2004, např.:
  – osvobození dividend a podílů na zisku, neuznatelné výdaje související s držbou podílu (implementace směrnice EU o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností),
  – implementace směrnice EU o společném systému zdanění při převodu podniku, výměně podílů, fúzi a rozdělení,
  – aplikace směrnice EU o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi spojenými osobami,
  – zkrácení doby odečítání daňové ztráty a omezení odečítání daňové ztráty po „podstatné změně“,
  – opětovné zavedení daňového odpisování nehmotného majetku, doodepsání nehmotných majetků uvedených do užívání do konce roku 2000 a v letech 2001 až 2003,
  – odpisová skupina 6 (platnost, zásady pro zatřídění budov a staveb podle klasifikace CZ-CC),
  – limitování vstupní ceny osobních automobilů, možná řešení při jejich pronajímání (leasing, půjčování), stanovení nepeněžního příjmu při jejich poskytování zaměstnancům,
  – limitování leasingových splátek u finančního leasingu osobních automobilů,
  – oceňovací rozdíly účtované podle účetních předpisů „výsledkově“ a jejich uplatnění v základu daně,
  – nové vymezení „spojených osob“ a vztah k osvobození úroků a k testu nízké kapitalizace,
  – uplatnění smluvních pokut a úroků z prodlení ze závazkových vztahů,
  – úprava zdanění právně zaniklých závazků,
  – zdanění doplatku při nepeněžním vkladu a úprava vstupní ceny u nabyvatele,
  – zdanění podílu na likvidačním zůstatku v nepeněžní formě,
  – rozšíření výčtu možného poskytování odčitatelných darů.
• Informace o připravovaných změnách zákona s účinností od roku 2005, např.:
  – zkrácení doby odpisování u movitého hmotného majetku,
  – zrušení „reinvestičního“ odpočtu,
  – přesun některých dopravních prostředků do jiných odpisových skupin,
  – úpravy v podmínkách pro odečítání daňové ztráty v případě přeměn obchodních společností.

PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ PRO PODNIKATELE

Výkladová část se bude věnovat změnám v účetních předpisech pro rok 2005 a vybraným problémům vztahujícím se k účetní závěrce za rok 2004. Výklad bude zaměřen zejména na:

• vybraná ustanovení zákona o účetnictví,
• změny v prováděcí vyhlášce k zákonu o účetnictví od 1.1.2005,
• informace k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2004, například :
  – vykazování srovnatelných údajů v účetní závěrce,
  – vyplňování účetních výkazů,
  – sestavení přílohy k účetní závěrce,
  – cash flow a přehled o změnách ve vlastním kapitálu,
• výklad k českým účetním standardům platným v roce 2004 a 2005,
• další aktuální informace k připravovaným legislativním změnám v účetnictví.

DISKUSE A ODPOVĚDI NA DOTAZY ÚČASTNÍKŮ