Novinky ve zdaňování mezd v roce 2022 a 2023 a příprava na roční zúčtování záloh

Cílem je seznámit účastníky semináře s aktuálními novelami a změnami ve zdaňování příjmů ze závislé činnosti v roce 2022, jejich dopadem do ročního zúčtování záloh a novinkami pro rok 2023. Program bude aktualizován v návaznosti na stav daňové legislativy.

PROGRAM SEMINÁŘE

DAŇOVÉ NOVINKY:

• Daňová podpora Ukrajiny v roce 2022 - navýšení max. limitu pro odpočet darů poskytnutých na veřejně prospěšné účely na 30 %, rozšíření účelů na které lze dar poskytnout a okruhu subjektů kterým lze dar poskytnout, osvobození hodnoty ubytování poskytnutého ukrajinském pracovníkovi a jeho rodinnému příslušníkovi který opustil Ukrajinu v souvislosti s válečným konfliktem; zjednodušené prokazování darů poskytnutých na účty veřejných sbírek zřízených na pomoc Ukrajině a zrušení povinnosti podat DAP uplatňuje-li zaměstnanec dar poskytnutý Velvyslanectví státu Ukrajina.
• Problematika poskytování daňových úlev daňovým nerezidentům z tzv. třetích států (mimo EU/EHP) a problematika určení daňové příslušnosti.
• Daňová podpora nízkoemisních vozidel - od 1. 7. 2022 snížení nepeněžního příjmu v případě vozidla poskytnutého zaměstnanci bezplatně pro služební i soukromé účely na 0,5 % ze VC a zpětně od počátku roku 2022 při ročním zúčtování záloh nebo v DAP (přepočtem výše příjmu až po uplynutí roku nebo při vydání Potvrzení o zdanitelných příjmech).
• Vybrané změny v Daňovém balíčku 2023 – ST 254 (od roku 2023 zvýšení limitu pro podání DAP u fyzických osob, zvýšení slevy na manželku(-la), osvobození odměn za výkon funkce při volbách a další opatření za účelem uplatnění slevy na manželku ještě pro rok 2022).
• Zvýšení minimální a průměrné mzdy s parametrickými dopady do zdanění příjmů fyzických osob; systém zdaňování mezd v roce 2023 (navýšení limitu pro srážkovou daň vybíranou zvláštní sazbou u zaměstnanců bez prohlášení k dani a části základu daně, ze kterého se vybírá daň resp. záloha na daň již progresivní sazbou 23 %).
• Nová roční sleva za zastavenou exekuci v tiskopisu Žádost o roční zúčtování záloh (nový vzor č. 3) a při výpočtu daně v rámci RZZ nebo DAP.
• Příspěvek KV KDP k některým aspektům s pomocí Ukrajině (problematika daňové uznatelnosti bezúplatných plnění osvobozených v § 4a písm. k) zákona, náhrady mzdy zaměstnancům vykonávajícím dobrovolnickou práci a ukrajinským zaměstnancům kteří obdrželi povolávací rozkaz, definice rodinného příslušníka a jiné).
• Zatím jen připravované změny v oblasti homeofficu v souvislosti s novelou zákoníku práce (úhrada nákladů spojených s výkonem „práce na dálku“ „možná“ v budoucnu i formou paušální částky stanovené v pracovněprávních předpisech).
• Zvýšení stravného při tuzemské pracovní cestě s dopady na zvýšení limitu pro daňové osvobození peněžitého příspěvku na stravování (tzv. stravovacího paušálu).
• Daňový režim odměn za výkon funkce členů volebních komisí ještě v roce 2022 (problematické „rozúčtování“ na dva kalendářní měsíce) a nové daňové osvobození těchto odměn v daňovém balíčku 2023.

DALŠÍ PROBLEMATIKA:

• Odečet úroků z úvěrů na bydlení – nadále problematická oblast v rámci ročního zúčtování záloh
• Aktuality při poskytování daňového zvýhodnění a soustavné přípravy na budoucí povolání (děti svěřené soudně do střídavé nebo společné péče obou rodičů, zletilé děti po ukončení školy resp. o prázdninách, opravná maturitní zkouška v září a na zletilé studující dítě, jemuž byl přiznán ID 3. stupně zpětně od 18 let).
• Výklad k některým vybraným zaměstnaneckým benefitům (určitě se zmíníme o výpůjčkách sportovního nářadí, příspěvcích zaměstnavatele na sportovní akce, poskytování jednotného pracovního oblečení, darů zaměstnancům (jako obvykle též k Vánocům) a příspěvcích na penzijní a životní pojištění vč. sankcí za předčasné ukončení a též pojistného placeného ve prospěch zaměstnanců na jiná komerční škodová pojištění, a poskytování sociálních výpomocí zaměstnancům.
• Zajímavé judikáty a výsledky šetření veřejného ochránce práv související se zdaňováním mezd (proč nenáleží daňové úlevy na průkaz ZTP/P resp. invalidní důchod přiznaný podle zahraničních předpisů).
• Informace o novém pokynu D–59 (nahrazujícím pokyn D-22).
• Aktuální změny v daňových tiskopisech pro rok 2022/2023 (přehled, co se mění, nové vzory a lhůty pro podání).
• Dotazy účastníků budou řešeny průběžně.
• Pro účastníky semináře bude k dispozici podkladový materiál a detailní prezentace jako obvykle i v elektronické podobě.