Daň z příjmů právnických osob 2021/2022 pro daňové a účetní specialisty

Na dvoudenním semináři se budeme věnovat dani z příjmů právnických osob – výkladu i souvisejícím příkladům.

Podrobně rozebereme následující oblasti:

• Poplatníci DPPO
  • veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně,
  • SVJ a jeho postavení v DPPO,
  • svěřenské fondy a rodinné fundace ve vztahu k jejich zdaňování.
• Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně.
• Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na:
  • zaúčtované daňově neúčinné náklady,
  • položky zvyšující mimoúčetně základ daně,
  • zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně,
  • položky snižující mimoúčetně základ daně.
• Vzájemná vazba § 24 a § 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů.
• Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
• Problematika daňového odpisování hmotného a nehmotného majetku v podmínkách roku 2021
• Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
• Pokyn GFŘ ke směrnici ATAD (stručně)
• Odčitatelné položky od základu daně, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s možností zpětného uplatnění ztráty. Výklad lhůty pro stanovení daně a vzdání se práva na uplatnění daňové ztráty.
• Rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek k pohledávkám a jejich návaznost na odpisy pohledávek.
• Pokud bude k datu konání přednášky známý návrh novely zákona pro rok 2022, bude zařazen do výkladu.

Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění.