Hmotný a nehmotný majetek ve smyslu daňových a účetních předpisů

Náplní semináře je ucelený obraz o účetním i daňovém zachycení nakládání s hmotným a nehmotným majetkem u právnických osob. Výklad bude soustředěn na znění zákona o daních z příjmů platného pro rok 2017 a podrobně budou probrány i změny obsažené v jeho novele - tzv. „daňovém balíčku“ platném od roku 2018.

Odborný program semináře:

• Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
  • Dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
    – definice jednotlivých pojmů – software, výsledy výzkumu a vývoje, ocenitelná práva, goodwill, povolenky na emise
  • Dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
    – pozemky, stavby, byty, jednotky, nebytové prostory
    – samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata a jejich skupiny, jiný dlouhodobá hmotný majetek, oceňovací rozdíly k nabytému majetku
  • Způsoby oceňování dlouhodobého majetku, součást ocenění dlouhodobého majetku, technické zhodnocení
  • Odpisování dlouhodobého majetku, účetní odpisový plán, majetek neodpisovaný
• Hmotný majetek ve smyslu zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
  • Vymezení hmotného majetku pro účely zákona daních z příjmů: samostatné movité věci, samostatné movité věci pevně spojené s nemovitostí, soubory movitých věcí, nedílná součást budovy a stavby, pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata, jiný hmotný majetek,
  • Nehmotný majetek ve smyslu zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
    – vymezení nehmotného majetku, odpisování
    – technické zhodnocení nehmotného majetku
  • Vymezení poplatníka, který je oprávněn uplatňovat daňové odpisy – odpisovatel
  • 
    Výčet odpisovatelů rozšířen o:
    – příspěvkovou organizaci územního samosprávního celku nebo dobrovolný svazek obcí u hmotného majetku předaného zřizovatelem k hospodaření
    – dobrovolný svazek obcí u hmotného majetku vloženého členskou obcí
    – poplatníka, který není nájemcem ani uživatelem a provedl na užívaném majetku technického zhodnocení
  • Daňové odpisování majetku
    – stanovení vstupní ceny hmotného a nehmotného majetku, vliv technického zhodnocení na vstupní cenu, vliv poskytnuté dotace na vstupní cenu, majetek ve spoluvlastnictví, vyvolaná investice
    – úprava vstupní ceny majetku, na který byl poskytnut bezúplatný příjem ve formě účelového peněžitého daru
    – úprava vstupní ceny majetku nemovitého majetku vloženého do obchodní společnosti
    – postup při stanovení vstupní ceny u nájemce po ukončení operativního nájmu a po ukončení smlouvy o finančním leasingu, stanovení vstupní ceny u majetku nabytém vkladem, aplikace změněné vstupní ceny)
  • Metody uplatňování daňových odpisů
    – odpisy rovnoměrné, zrychlené,„ časové měsíční odpisy“, polovina ročního odpisu, pokračování v odpisování započatém původním vlastníkem, odpisování majetku nabytého vkladem
    – fakultativnost při uplatňování daňových odpisů, přerušení daňových odpisů, vyvolnění doby odpisování nehmotného majetku
  • Hmotný majetek vyloučený z daňového z odpisování
    – majetek nabytý výplatou ze svěřenského fondu
  • Vyřazení majetku a uplatnění daňové zůstatkové ceny do základu daně, vyřazení majetku v důsledku prodeje, likvidace, škody
    – stanovení vstupní ceny nemovitého majetku v souvislosti s likvidací předchozího stavebního díla
  • Finanční leasing – minimální doba nájmu, předčasné ukončení nájemní smlouvy, zkrácený finanční leasing
  • „Podlimitní hmotný a nehmotný majetek“ – majetek, který nedosahuje vstupní ceny stanovené zákonem o daních z příjmů, o kterém účetní jednotka účtuje na úč. tř. 01,02
  • Účetní odpisy a uplatňování daňových odpisů, technické zhodnocení „podlimitního hmotného a nehmotného majetku“
  • Ucelený výklad k odpisování technického zhodnocení provedené na majetku podnájemcem
  • Ucelený výklad k odpisování příspěvkové organizace územního samosprávního celku nebo dobrovolný svazek obcí u hmotného majetku předaného zřizovatelem k hospodaření nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku vloženého členskou obcí
  • Odpisy u majetku ve spoluvlastnictví při zvýšení spoluvlastnického podílu