Daň z příjmů právnických osob za rok 2015 a změny od roku 2016

Náplní semináře je ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti. Ve výkladu budou zdůrazněny změny účinné od 1. 1. 2015 včetně praktických příkladů. Do výkladu budou rovněž zahrnuty všechny změny od roku 2016, stanoviska GFŘ, závěry KOOV a zajímavé judikáty.

Odborný program semináře:

STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním

• POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – změna v povinnosti dodanění neuhrazených závazků, zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik, zrušení nebo snížení daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů

POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.

• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
• definice osob spojených, ceny obvyklé
• tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů

ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen

DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY

• příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
• příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
• cenné papíry, pohledávky, závazky, zásadní změny v odpisu pohledávek a v tvorbě daňových opravných položek k pohledávkám
• finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
• propagační předměty, dary, reprezentace
• úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
• výdaje související s držbou dceřiné společnosti
• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
• nedaňové náklady související se zdaňovaným i příjmy
• zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP

DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY

• změny v  rezervovacím zákonu – daňová rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
• zkrácení lhůty pro tvorbu opravné položky

OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ

• z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
• licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
• z bezúplatného příjmu

NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ

ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, daňové odpisy majetku příspěvkových organizací

HMOTNÝ MAJETEK

• odpisování hmotného majetku
• stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
• odpisování budov a staveb, vyvolané investice
• nehmotný majetek (software)
• problematika fotovoltaických elektráren, odvod elektřiny ze solárního záření
• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
• majetek vyloučený z odpisování

SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI

• odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev
• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
• odpočet na odborné vzdělávání
• snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů

ZMĚNY VE ZDANĚNÍ SRÁŽKOVOU DANÍ, PLACENÍ ZÁLOH NA DAŇ Z PŘÍJMŮ

DALŠÍ AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB