Daň z příjmů právnických osob pro daňové a účetní specialisty

Na dvoudenním semináři se budeme věnovat dani z příjmů právnických osob – výkladu i souvisejícím příkladům.

Podrobně rozebereme následující oblasti:

• Terminologie daně z příjmů ve vazbě na soukromé právo.
• Poplatníci DPPO.
• Veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně.
• SVJ a jeho postavení v DPPO.
• Svěřenské fondy ve vztahu k jejich zdaňování.
• Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně.
• Přechod na hospodářský rok – základní pravidla fungování hospodářského roku.
• Předmět daně.
• Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na:
  • zaúčtované daňově neúčinné náklady,
  • položky zvyšující mimoúčetně základ daně,
  • zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně,
  • položky snižující mimoúčetně základ daně.
• Vzájemná vazba § 24 a 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů.
• Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 6, ve vazbě na účetnictví.
• Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 6, ve vazbě na účetnictví.
• Aktuální a složité otázky daňových odpisů dlouhodobého majetku.
• Otázky přijetí a vyplácení podílů na zisku a jejich daňové posouzení.
• Odčitatelné položky od základu daně a to ve vazbě na veřejně prospěšné poplatníky, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s § 38na ZDP a to v souvislostech s Pokynem D – 6.
• Podrobný rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek a rezerv podle zákona o rezervách a jejich návaznost na odpisy pohledávek.

Pokud by byl k datu konání semináře známý novelizovaný obsah Pokynu GFŘ D – 6, bude jeho výklad také zařazen.

Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění.