Daň z příjmů právnických osob v roce 2014 a 2015
Daně, účetnictví (seminář)
Termín
| Den/dny konání Č. termínu | Místo | Objednávky |
|---|---|---|
| 16.10.2014 9.00 - cca 16.00 — 14271 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Termín není aktuální |
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program
Náplní semináře je ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti. Ve výkladu budou zdůrazněny změny k 1. 1. 2014 včetně praktických příkladů. V případě přijetí změn v oblasti zdaňování příjmů právnických osob do data konání semináře budou do výkladu tyto změny zahrnuty, případně budou účastníci informováni o připravovaných změnách.
Odborný program semináře:
- STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním
- Položky zvyšující výsledek hospodaření - povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání
- Položky snižující výsledek hospodaření – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
• definice osob spojených, ceny obvyklé - ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování
- DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
• příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
• cenné papíry, pohledávky, závazky
• finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
• propagační předměty, dary, reprezentace
• úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
• výdaje související s držbou dceřiné společnosti
• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení - DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
- OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
• z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
• licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
• z bezúplatného příjmu - NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
- ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů
- HMOTNÝ MAJETEK
• odpisování hmotného majetku
• stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
• odpisování budov a staveb, vyvolané investice
• nehmotný majetek (software)
• problematika fotovoltaických elektráren, odvod elektřiny ze solárního záření
• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky - SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
• odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty
• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
• odpočet na odborné vzdělávání
• snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů - AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB
