Daňové a účetní odpisy majetku v základu daně z příjmů

Seminář je zaměřen na řešení problémů spojených s uplatňováním daňových a účetních odpisů hmotného majetku a nehmotného majetku v základu daně z příjmů právnických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění platném v roce 2014.

Odborný program semináře:

Komentář k právní úpravě daňových a účetních odpisů uznatelných v základu daně z příjmů právnických osob, zaměřený zejména na tyto okruhy problémů:

• Transformace odpisů vykázaných ve výsledku hospodaření na daňově uznatelné a neuznatelné výdaje.
• Princip uplatňování účetních odpisů v základu daně z příjmů.
• Daňový režim účetně odpisovaného oceňovacího rozdílu a goodwillu k nabytému majetku.
• Hmotný majetek:
  • vymezení hmotného majetku pro účely zákona o daních z příjmů:
     – samostatné hmotné movité věci, i když jsou pevně spojeny s nemovitostí,
     – vytváření a odpisování souborů hmotných movitých věcí,
     – stavby, budovy, jednotky,
     – nedílné součásti stavebního díla,
     – pěstitelské celky, zvířata,
     – jiný hmotný majetek (technické zhodnocení, otvírky, rekultivace, výdaje související s pořízením leasovaného majetku),
  • hmotný majetek vyloučený z odpisování,
  • vymezení poplatníků s právem daňově odpisovat,
  • způsoby odpisování (rovnoměrné, zrychlené, časové),
  • vliv zvoleného způsobu odpisování na dobu a průběh odpisování,
  • stanovení odpisů při zahájení odpisování (popř. předčasném ukončení),
  • postup při „pokračování v odpisování“ započatém původním vlastníkem,
  • možnost neuplatnění odpisů, přerušení odpisování,
  • odpisování zařízení k výrobě elektřiny ze slunečního záření,
  • určení vstupních cen, vliv dotací na vstupní cenu, odchylky od účetnictví při stanovení vstupní ceny (u nájemce po ukončení operativního nájmu a po předčasném ukončení smlouvy o finančním leasingu), stanovení vstupní ceny u majetku nabytého vkladem, aplikace změněné vstupní ceny,
  • vyvolané investice a jejich promítnutí do vstupních cen,
  • posuzování technického zhodnocení hmotného majetku,
  • souběžné provádění oprav a technického zhodnocení,
  • postup v případě změny odpisové skupiny nebo změny sazby (koeficientu).
• Nehmotný majetek
  • vymezení nehmotného majetku,
  • komentář k platným možným režimům odpisování,
  • postup při technickém zhodnocení nehmotného majetku.
• Odpisy při nájmu podniku.
• Komentář k nové úpravě finančního leasingu v zákoně o daních z příjmů.
• Aktuální informace o změnách navrhovaných od roku 2015.
• V odpolední části diskuze a odpovědi na dotazy posluchačů.