Daňové a účetní otázky, jejich řešení a vzájemné vazby z hlediska zákonů o DPH, daních z příjmů a účetnictví v roce 2012 a v roce 2013

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

Výklad bude zaměřen především na změny v uplatňování DPH od roku 2013, které by měly nabýt účinnosti od 1. 1. 2013 a další praktické problémy spojené s uplatňováním zákona o DPH podle aktuální právní úpravy. Výklad bude zaměřen zejména na:

• základní informace o aktuálním stavu národní a evropské legislativy v oblasti DPH,
• změny ve vymezení daňových subjektů od roku 2013,
• registrace plátců daně a identifikovaných osob od roku 2013,
• vystavování daňových dokladů a změny od roku 2013,
• aktuální problémy při uplatňování daně na výstupu a při provádění opravy základu daně a výše daně,
• změny sazeb daně od roku 2013,
• osvobození od daně bez nároku na odpočet daně se zaměřením na zdravotní služby a převod a nájem nemovitostí a změny v této oblasti od roku 2013,
• aktuální problémy při uplatňování nároku na odpočet daně a dílčí změny od roku 2013,
• uplatňování odpočtu daně v částečné výši a roční vypořádání na konci roku 2012,
• vyrovnání a úprava odpočtu daně na konci roku 2012,
• přenesení daňové povinnosti na příjemce zdanitelného plnění v roce 2012 a v roce 2013,
• změny v oblasti správy DPH.

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

Obsahem této části semináře budou aktuální otázky zdaňování příjmů právnických osob (obchodních společností a družstev) v roce 2012 a informace o změnách od roku 2013.

Výklad bude zaměřen zejména na:

• Základní pravidla a principy zdaňování příjmů u PO se zaměřením na:
  • úpravy výsledku hospodaření - nepeněžní příjmy
  • oceňovací rozdíly
  • princip daňové neutrality
• vybrané daňové a nedaňové výdaje/náklady:
  • cenné papíry a výdaje související s držbou dceřiné společnosti a zdaňování dividendových příjmů
  • tvorbu opravných položek a odpis pohledávek, daňový režim pohledávek ze smluvních sankcí
  • likvidaci nepotřebných zásob, manka a škody
• Zaměstnanecké benefity:
  • z hlediska dopadů na cash flow
  • roční odměny a bonusy
  • odměny členů statutárních orgánů
  • manažerské motivační pojištění
  • motivační příspěvky pro studenty středních a vysokých škol
• Informace o změnách od roku 2013
• Připomenutí nejdůležitějších změn od roku 2014 v rámci zákona k jednotnému inkasnímu místu:
  • plošné osvobození dividendových příjmů
  • rozšíření podpory výzkumu a vývoje
  • zavedení odvodu z úhrnu z mezd

PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ PRO PODNIKATELE

Výkladová část se bude věnovat problematice podvojného účetnictví za rok 2012 a změnám v účetních předpisech od roku 2013 s přihlédnutím ke změnám v daňových předpisech a v obchodním právu. Další výklad se bude vztahovat k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2012.

Výklad bude zaměřen zejména na:
• vybraná ustanovení zákona o účetnictví,
• výklad ke změnám zákona o účetnictví platným od roku 2013,
• změny v  prováděcí vyhlášce k zákonu o účetnictví od roku 2013,
• informace k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2012, například:
   – vykazování srovnatelných údajů v účetní závěrce,
   – vyplňování účetních výkazů,
   – sestavení přílohy k účetní závěrce,
• cash flow a přehled o změnách ve vlastním kapitálu,
• výklad k českým účetním standardům platným v roce 2012 a změny pro rok 2013 včetně nových interpretací ke standardům.
• Další aktuální informace k připravovaným legislativním změnám v účetnictví s přihlédnutím ke změnám v daňových předpisech.

Při výkladu aplikací jednotlivých zákonů bude postupováno podle prezentací, která budou posluchačům promítány přes dataprojektor, výklad bude prováděn s využitím praktických příkladů.