DAŇOVÉ A ÚČETNÍ OTÁZKY, JEJICH ŘEŠENÍ A VZÁJEMNÉ VAZBY Z HLEDISKA DANĚ Z PŘÍJMŮ, DPH A ÚČETNICTVÍ V ROCE 2002 A 2003

ZDANĚNÍ PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

Výklad zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů bude zaměřen na zdanění příjmů právnických osob (obchodních společností a družstev), a to zejména na:

Informace o změnách zákona o daních z příjmů schválených v průběhu roku 2002

• změny navazující na novelu zákona o účetnictví platnou od l. l. 2002 - např. uznatelnost prodávaných cenných papírů ve vazbě na nový způsob oceňování cenných papírů, nové vymezení nabývací ceny podílu na obchodní společnosti (družstvu) a způsob jejího uplatnění v základu daně z příjmů
• změny v oblasti uplatňování odpisů a odpočtů na reinvestování u nástupnických společností při fúzi, rozdělení nebo převodu jmění na společníka,
• ostatní drobné novely.

Uplatnění odpisů, odpočtů od základu daně, rezerv, opravných položek a slev na dani v daňovém přiznání podávaném při přechodu na hospodářský rok nebo při přeměnách

• za část zdaňovacího období
• za zdaňovací období delší než kalendářní rok.

Výklad k uplatňování vybraných nákladů v základu daně z příjmů, např.:

• úroky z úvěrů a půjček, pokud je věřitelem zahraniční subjekt,
• sankce ze závazkových vztahů a jejich promítnutí v základu daně z příjmů věřitelů i dlužníků,
• příspěvky zaměstnavatelů na životní pojištění zaměstnanců,
• uznatelné účetní odpisy
• odpisy nehmotného majetku v základu daně (účetní i daňové),
• přípustná optimalizace daňových odpisů
• závodní stravování.

Aktuální informace o připravovaných změnách zákona o daních z příjmů

ZÁKON O DANI Z PŘIDANÉ HODNOTY

Výklad týkající se uplatňování DPH bude zaměřen především na problémové oblasti uplatňování daně v roce 2002 a v roce 2003 včetně vazeb na zákon o daních z příjmů a účetnictví. Jedná se zejména o tyto oblasti:

• vymezení místa plnění a předmětu daně,
• uplatňování DPH u reklamních a propagačních předmětů a dalších bezúplatných plnění ve vazbě na zákon o daních z příjmů,
• vazby zákona o DPH na účetnictví při vystavování daňových dokladů a odpočtu daně,
• oprava základu daně a vystavování daňových dobropisů a vrubopisů ve vazbě na účetnictví,
• sazby daně a jejich předpokládané úpravy,
• uplatňování a zkracování nároku na odpočet daně včetně vazeb na zákon o daních z příjmů.
• Informace o aktuálních metodických pokynech a sděleních Ministerstva financí k problematice DPH
• Informace o připravovaných změnách zákona o DPH ve vazbě na pravidla platná v Evropské unii

ÚČETNICTVÍ A ÚČETNÍ PROBLEMATIKA PRO PODNIKATELE (PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ)

Výklad k zákonu o účetnictví, informace o nejdůležitějších praktických změnách v zákonu o účetnictví platných pro účetní období roku 2002, například:

• povinnost účtování v soustavě podvojného a jednoduchého účetnictví,
• změny v oceňování aktiv,
• oceňování reálnou hodnotou a ekvivalencí,
• účetní závěrka, výroční zpráva, audit a vazby na obchodní právo
• pokuty za porušení povinností při vedení účetnictví

Účetní závěrka za rok 2002

• sestavení účetní závěrky za účetní období roku 2002 a rozdíly oproti minulým účetním obdobím,
• přehled možných problémů při sestavení účetní závěrky za rok 2002, zejména srovnatelnost údajů v účetní závěrce,
• změny ve struktuře výkazů roční účetní závěrky,
• prezentace a způsoby zveřejňování účetní závěrky za rok 2002,
• povinnost auditu za rok 2002,
• výroční zpráva a zpráva o vztazích mezi propojenými osobami,

Nejvýznamnější změny v postupech účtování pro podnikatele v roce 2002 s dopadem do účetní závěrky za rok 2003

• výpočet a účtování kurzových rozdílů ke konci rozvahového dne,
• tvorba opravných položek a rezerv (například rezervy na daň z příjmů),
• účtování a výpočet odložené daně,
• způsoby oceňování aktiv a závazků,
• oceňování vybraných aktiv reálnou hodnotou nebo ekvivalencí k rozvahovému dni,
• změny v inventarizacích a účtování o nich

Připravované změny v účetnictví a účetní aktuality

• Informace o změnách pro účetní období roku 2003 zejména v souvislosti s vydáním vyhlášek podle zákona o účetnictví.
• Další účetní aktuality.

DISKUSE A ODPOVĚDI NA DOTAZY ÚČASTNÍKŮ