Daňové a účetní otázky, jejich řešení a vzájemné vazby z hlediska zákonů o DPH, daních z příjmů a účetnictví v roce 2010 a v roce 2011

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

Výklad bude zaměřen především na změny v uplatňování DPH od roku 2011, vyplývající zejména ze změn předpisů ES, které nabývají účinnosti od 1. 1. 2011 a další praktické problémy spojené s uplatňováním zákona o DPH podle aktuální právní úpravy. Výklad bude zaměřen zejména na:

• základní informace o aktuálním stavu národní a evropské legislativy v oblasti DPH,
• dílčí změna pravidel pro stanovení místa plnění u dodávek plynu a elektřiny a  při poskytování služeb od 1. 1. 2011,
• změna pravidel pro opravu základu daně a výše daně od 1. 1. 2011,
• změny v oblasti sazeb daně od roku 2011,
• osvobození od daně bez nároku na odpočet daně se zaměřením na převod a nájem nemovitostí a změny v této oblasti od roku 2011,
• změna pravidel pro uplatňování nároku na odpočet daně od 1. 1. 2011,
• změny při uplatňování odpočtu daně v poměrné výši, zkracování nároku na odpočet daně a při vyrovnání a úpravě odpočtu daně od 1. 1. 2011,
• změny při přenesení daňové povinnosti na příjemce služby od 1. 1. 2011,
• změny v oblasti správy DPH od 1. 1. 2011,
• základní pravidla při uplatňování DPH u dodávek zboží mezi plátci z různých členských zemí EU,
• základní pravidla uplatňování daně při dovozu a vývozu zboží a změny v této oblasti od roku 2011,
• přeshraniční služby a dílčí změny v této oblasti od 1. 1. 2011.

Při výkladu aplikace zákona o DPH bude postupováno podle prezentace, která bude posluchačům promítána přes dataprojektor, výklad bude prováděn s využitím praktických příkladů.

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

Výklad zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném v roce 2010, zaměřený na zdanění příjmů obchodních společností a družstev.

• Aktuální informace o novele ZDP
  • naplňování Programového prohlášení vlády
  • provázanost s jinými právními předpisy – Daňový řád, zákon o platebním styku
• Komentář k vybraným okruhům problémů v oblasti uplatňování výdajů/nákladů v základu daně z příjmů, zejména:
  • podmínky, za nichž lze u nájemce uplatňovat výdaje (náklady) související s užíváním najatého hmotného majetku (údržba a opravy, odpisy TZ, daňová zůstatková cena TZ),
  • uplatnění leasingových splátek a souvisejících výdajů/nákladů při předčasném ukončení finančního leasingu (vrácení předmětu leasingu, předčasné odkoupení, cese leasingové smlouvy) – aplikace § 24 odst. 4, 5 a 6,
  • oceňovací rozdíly a způsob jejich uplatnění v daňových výdajích vyplývající např. z přecenění majetku na reálnou hodnotu, při nabytí podniku nebo části podniku, při přecenění ekvivalencí,
  • daňový režim motivačních programů a benefitů pro zaměstnance,
  • pohledávky v základu daně z příjmů s akcentem na změny po 1. 1. 2008 (zejména odpis významných pohledávek a pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení),
  • podmínky pro osvobození dividend a příjmů z prodejů majetkových účastí právnických osob

PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ PRO PODNIKATELE

Výkladová část se bude věnovat problematice podvojného účetnictví za rok 2010 a případným změnám v účetních předpisech pro rok 2011 s přihlédnutím ke změnám v daňových předpisech a v obchodním právu. Další výklad se bude vztahovat k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2010.

Výklad bude zaměřen zejména na:

• vybraná ustanovení zákona o účetnictví,
• změny v  prováděcí vyhlášce k zákonu o účetnictví,
• informace k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2010, například:
  • vykazování srovnatelných údajů v účetní závěrce,
  • vyplňování účetních výkazů,
  • sestavení přílohy k účetní závěrce,
  • cash flow a přehled o změnách ve vlastním kapitálu,
  • výklad k českým účetním standardům platným v roce 2010 a změny pro rok 2011 včetně nových interpretací ke standardům.
  • Další aktuální informace k připravovaným legislativním změnám v účetnictví s přihlédnutím ke změnám v daňových předpisech.