Daňové a účetní otázky, jejich řešení a vzájemné vazby z hlediska zákonů o DPH, daních z příjmů a účetnictví v roce 2008 a v roce 2009

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

Výklad bude zaměřen především na problémové oblasti uplatňování DPH podle aktuální právní úpravy platné k datu konání semináře. Účastníci budou seznámeni i se změnami od 1. 1. 2009 (novela zákona o DPH, provedená zákonem č. 302/2008 Sb., s účinností od 1. 1. 2009). Výklad bude zaměřen zejména na:

• základní informace o aktuálním stavu národní a evropské legislativy v oblasti DPH,
• vymezení daňových subjektů se zaměřením na vymezení skupiny jako osoby povinné k dani,
• podmínky pro skupinovou registraci od 1. 1. 2009,
• praktické problémy při aplikaci § 13 a 14 zákona o DPH (použití majetku pro osobní potřebu, reklamní předměty, vzorky, odcizení a zničení majetku, náhrada škody) a změny od 1. 1. 2009,
• aktuální problémy při stanovení základu daně a změny od 1. 1. 2009,
• oprava základu daně, sazeb daně a výše daně a změny v této oblasti od 1. 1. 2009,
• sazby daně v roce 2008 a změny k 1. 1. 2009,
• sazby daně u bytové výstavby a změny pro rok 2009, včetně sazeb daně u staveb pro sociální bydlení a praktické problémy v této oblasti,
• praktické postupy při závazném posouzení sazeb daně,
• odpočet daně podle pravidel platných v roce 2008 a změny od 1. 1. 2009,
• základní pravidla uplatňování DPH u dodávek zboží mezi plátci z různých členských zemí EU a změny od 1. 1. 2009,
• základní pravidla uplatňování daně při dovozu a vývozu zboží, včetně e-vývozu a změny od 1.1.2009
• přeshraniční služby a a změny od 1. 1. 2009 v této oblasti.

Při výkladu aplikace zákona o DPH bude postupováno podle prezentace, která bude posluchačům promítána přes dataprojektor, výklad bude prováděn s využitím praktických příkladů.

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

Výklad zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném v roce 2008, zaměřený na zdanění příjmů obchodních společností a družstev.

Komentář k hlavním změnám ve zdanění právnických osob obsažených v „reformní novele“ účinné od 1. 1. 2008, např:

• rozšíření osvobození příjmů z dividend a podílů na zisku i na příjmy plynoucí ze třetích zemí a na příjmy z prodeje podílů,
• postupné změny sazeb daně,
• nový režim zdanění neuhrazených závazků,
• uznávání hodnoty likvidovaného zboží, výrobků, léků, potravinářských výrobků v základu daně,
• posuzování výdajů u zaměstnavatele na pracovní a sociální podmínky a péči o zdraví zaměstnanců ve vazbě na změny v uznatelnosti nepeněžních plnění spočívající v používání zařízení, kde jsou příjmy zaměstnanců osvobozeny od daně ze závislé činnosti, např:
• ochranné nápoje, pitná voda,
• zdravotní péče,
• vzdělávání zaměstnanců,
• stravování zaměstnanců,
• práva zaměstnanců vyplývající z kolektivní smlouvy, vnitřního předpisu zaměstnavatele, pracovní nebo jiné smlouvy,
• úpravy v posuzování výdajů u zařízení k uspokojování potřeb zaměstnanců
• prodloužení minimální doby trvání finančního leasingu,
• zrušení limitu u osobních automobilů,
• prodloužení doby odpisování u osobních automobilů,
• zpřísnění v neuznávání finančních nákladů souvisejících s úvěry a půjčkami vč. upozornění na další připravované změny,
• vymezení neuznatelných finančních nákladů u finančního leasingu,
• úpravy související s technickým zhodnocením u nehmotného majetku,
• daňový režim tzv. vyvolaných investic,
• doplnění řešení přeměn o rozdělení odštěpením,
• rozšíření titulů pro závazné posouzení.

Komentář ke změnám provedeným zákonem č. 126/2008 Sb., který navazuje na nový zákon o přeměnách obchodních společností a družstev.

Aktuální informace o dalších připravovaných změnách.

PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ PRO PODNIKATELE

Výkladová část se bude věnovat problematice podvojného účetnictví za rok 2008 a případným změnám v účetních předpisech pro rok 2009 s přihlédnutím ke změnám v daňových předpisech a v obchodním právu. Další výklad se bude vztahovat k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2008. Výklad bude zaměřen zejména na:

• vybraná ustanovení zákona o účetnictví,
• změny v  prováděcí vyhlášce k zákonu o účetnictví,
• informace k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2008, například: - vykazování srovnatelných údajů v účetní závěrce, - vyplňování účetních výkazů, - sestavení přílohy k účetní závěrce, - cash flow a přehled o změnách ve vlastním kapitálu,
• výklad k českým účetním standardům platným v roce 2008 a případné změny pro rok 2009 včetně nových interpretací ke standardům.
• Další aktuální informace k připravovaným legislativním změnám v účetnictví s přihlédnutím ke změnám v daňových předpisech.