DPH v roce 2007 - Nejčastější problémy a jejich řešení

Seminář bude zaměřen jak na aktuální stav legislativy DPH a navazujících předpisů, včetně informací a sdělení vydávaných MF, tak na nejčastější problémy v praxi a na jejich řešení. K jednotlivým problémům a oblastem aplikace DPH budou v rámci výkladu uvedeny konkrétní příklady.Značná část semináře bude věnována odpovědím na dotazy posluchačů.

Odborný program semináře:  Aktuální stav zákona, případné předpokládané změny. Nejnovější výklady a stanoviska k problematice DPH.  Výklad zákona a navazujících předpisů

• Předmět daně a zdanitelná plnění - dodání zboží a poskytování služeb v tuzemsku (vč. soukromé spotřeby, použití majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností, dodání zboží podle komisionářské smlouvy, přeúčtování energií a služeb, přeúčtování plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně atd.), - dodání a pořízení zboží ve vztahu k jiným členským státům EU, zasílání zboží, třístranný obchod, poskytování služeb zahraničními osobami a osobami registrovanými k DPH v jiných členských státech, dovoz zboží.
• Místo plnění - při dodání zboží vč. zasílání zboží, dodání elektřiny a plynu, - u poskytování služeb vč. zvláštních případů (především služby v režimu „reverse charge“), - při dovozu zboží.
• Vznik povinnosti přiznat daň - z přijaté platby, vč. případů, kdy tato povinnost nevzniká, - datum uskutečnění zdanitelného plnění u dodání zboží a poskytování služeb vč. přeúčtování energií a služeb, při dodání zboží a poskytování služeb podle komisionářské smlouvy apod., - uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň při dodání zboží do jiného členského státu, při poskytování služeb zahraniční osobou nebo osobou registrovanou k dani v jiném členském státě a při poskytování služeb s místem plnění mimo tuzemsko, uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu, vznik daňové povinnosti a povinnosti přiznat daň při dovozu zboží.
• Daňové doklady - vystavování dokladů při přijetí platby, - vystavování dokladů jinými osobami, - náležitosti daňových dokladů.
• Základ daně a výpočet daně, výpočet daně z přijaté platby a její vyúčtování, zaokrouhlení částky daně, základ daně v úrovni bez daně a v úrovni vč. daně.
• Sazby daně, snížená sazba u bytové výstavba, oprav, rekonstrukcí a modernizací, snížená sazba daně u zboží a služeb.
• Uplatnění nároku na odpočet daně - základní podmínky pro uplatnění odpočtu, - odpočet u dovozu zboží a při pořízení zboží z jiného členského státu, - zákaz odpočtu daně (osobní automobily, výdaje na reprezentaci), - krácení nároku na odpočet daně koeficientem, - oprava odpočtu daně, úprava odpočtu, vyrovnání odpočtu daně.
• Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně - finanční činnosti, - převod a nájem staveb, bytů a nebytových prostor, krátkodobý nájem, - výchovné a vzdělávací služby, - zdravotnické služby, - dodání zboží použitého pro osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně a zboží, u kterého plátce nemá nárok na odpočet.
• Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně - vývoz zboží, - přeprava a služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, - zvláštní případy (svobodná pásma a sklady).
• Zvláštní režimy - cestovní služby, - použité zboží (vč. dodání ojetých osobních automobilů), - dodání zlata atd.

Pozn.: Odborný program obou termínů je totožný.