Uplatňování DPH v roce 2006
nejčastější problémy při aplikaci v praxi

Seminář bude zaměřen na aktuální stav legislativy DPH a navazujících předpisů, včetně informací a sdělení vydávaných MF. V rámci výkladu budou k jednotlivým oblastem uvedeny konkrétní příklady. Značná část semináře bude věnována odpovědím na dotazy posluchačů.

Odborný program semináře:

• Aktuální stav zákona, případné předpokládané změny. Nejnovější výklady a stanoviska k problematice DPH.
• Předmět daně a zdanitelná plnění - dodání zboží a poskytování služeb v tuzemsku (vč. soukromé spotřeby, použití majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností, dodání zboží podle komisionářské smlouvy, přeúčtování energií a služeb, přeúčtování plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně atd.), - dodání a pořízení zboží ve vztahu k jiným členským státům EU, zasílání zboží, třístranný obchod, poskytování služeb s místem plnění v tuzemsku vč. služeb poskytovaných zahraničními osobami a osobami registrovanými k DPH v jiných členských státech, dovoz zboží, postup při přiznávání daně plátcem daně v daňovém přiznání, související aplikace.
• Místo plnění - při dodání zboží vč. zasílání zboží, při dodání elektřiny a plynu, místo plnění při pořízení zboží z jiných členských států, - místo plnění u služeb vč. zvláštních případů (především služby v režimu „reverse charge“), - místo plnění při dovozu zboží.
• Vznik povinnosti přiznat daň - přiznání daně z přijaté platby, vč. případů, kdy tato povinnost nevzniká, - datum uskutečnění zdanitelného plnění u dodání zboží a poskytování služeb vč. přeúčtování energií a služeb, při dodání zboží a poskytování služeb podle komisionářské smlouvy apod., - uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň při dodání zboží do jiného členského státu, uskutečnění zdanitelného plnění při poskytování služeb zahraniční osobou nebo osobou registrovanou k dani v jiném členském státě a uskutečnění plnění při poskytování služeb s místem plnění mimo tuzemsko, uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu, vznik daňové povinnosti a povinnosti přiznat daň při dovozu zboží.
• Daňové doklady - vystavování dokladů při přijetí platby, - vystavování dokladů jinými osobami, - převod a uchování daňových dokladů v elektronické podobě, - náležitosti daňových dokladů.
• Základ daně a výpočet daně, výpočet daně z přijaté platby a její vyúčtování, zaokrouhlení částky daně.
• Sazby daně, bytová výstavba, uplatnění snížené sazby daně u zboží a služeb.
• Uplatnění nároku na odpočet daně - základní podmínky pro uplatnění odpočtu, - odpočet u dovozu zboží a při pořízení zboží z jiného členského státu, - zákaz odpočtu daně (osobní automobily, výdaje na reprezentaci), - krácení nároku na odpočet daně koeficientem, - oprava odpočtu daně, úprava odpočtu, vyrovnání odpočtu daně.
• Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně - finanční činnosti, - převod a nájem staveb, bytů a nebytových prostor, krátkodobý nájem, - výchovné a vzdělávací služby, - zdravotnické služby, - dodání zboží použitého pro osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně a zboží, u kterého plátce nemá nárok na odpočet.
• Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně - vývoz zboží, - přeprava a služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, - zvláštní případy (svobodná pásma a sklady).
• Zvláštní režimy - cestovní služby, - použité zboží (vč. dodání ojetých osobních automobilů), - dodání zlata atd.