Daň z příjmů právnických osob ve znění zákona účinného pro rok 2024 s důrazem na změny plynoucí z novely zákona o daních z příjmů - konsolidačního balíčku
Daně, účetnictví (seminář)
Termín
| Den/dny konání Č. termínu | Místo | Objednávky |
|---|---|---|
| 29.01.2024 9.00 - cca 16.00 — 24096 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Termín není aktuální |
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program
Náplní semináře je ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti zejména s přihlédnutím k poslední přijaté novele zákona o daních z příjmů s účinností od roku 2024 – konsolidačnímu balíčku.
Program semináře:
- PŘIPOMENUTÍ ZMĚN PLYNOUCÍCH Z POSLEDNÍCH NOVEL ZDP
- STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ – výsledek hospodaření před zdaněním
- POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – dodanění závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání
- POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek, položky, které se nezahrnují do základu daně, částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani
- DEFINICE OSOB SPOJENÝCH, CENY OBVYKLÉ, daňové dopady převodních cen,
- ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – příjmy z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku
- DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
- DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
- PŘÍJMY OD DANĚ OSVOBOZENÉ
- NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
- NEZISKOVÝ SEKTOR: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, daňové benefity, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí
- HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK
- POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
- POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ ZÁKLAD DANĚ
- ZMĚNY VYPLÝVAJÍCÍ Z NOVELY ZDP ÚČINNÉ OD 1. 1. 2024 – KONSOLIDAČNÍ BALÍČEK:
- Vylučování kurzových rozdílů – nerealizované kurzové rozdíly, okamžik zahrnutí kurzových rozdílů do základu daně
- Náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance:
– příspěvek na stravování zaměstnanců
– zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky
– použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, sportovní a kulturní akce
– limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele - Rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení
- Omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů
- Daňový odpis pohledávky v rámci preventivní restrukturalizace
- Uplatňování poměrné části daňových odpisů z majetku veřejně prospěšného poplatníka
- Daňová problematika elektromobilů:
– Definice nízkoemisních motorových vozidel a bezemisních motorových vozidel, odpisování bezemisních vozidel – problematika mimořádných daňových odpisů - Daňová problematika motorových vozidel kategorie M1:
– Definice vozidla kategorie M1 pro účely uplatňování daňových odpisů
– Omezení výdajů – daňových odpisů vozidel kategorie M1
– Technické zhodnocení a jeho odpisování vozidel kategorie M1
– Omezení výdajů u vozidel kategorie M1 pořízených na finanční leasing - Přepočet měny pro výpočet daní z příjmů – položky evidované v měně účetnictví, přepočet kritérií v cizí měně, měna přenositelných daňových položek
