Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2022
úpravy výsledku hospodaření, stanovení základu daně a výpočet daňové povinnosti včetně praktických příkladů
Daně, účetnictví (seminář)
Termín
| Den/dny konání Č. termínu | Místo | Objednávky |
|---|---|---|
| 01.03.2023 9.00 - cca 16.00 — 23055 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Termín není aktuální |
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program
Konstrukce daňového přiznání za zdaňovací období 2022 se zásadně neliší od předchozích zdaňovacích období. Výpočet daňové povinnost však mohly ovlivnit některé změny zakotvené v posledních novelách zákona o daních z příjmů.
Odborný program semináře:
- Stanovení hospodářského výsledku před zdaněním
- Položky zvyšující hospodářský výsledek
- Částky neoprávněně zkracující příjmy, nepeněžní příjmy
- Částky uplatněné v předchozích obdobích jako daňově účinné náklady, pokud následně došlo k porušení podmínek pro jejich daňovou uznatelnost (odstupné za byty, odkoupení úplatně užívaného majetku)
- Pohledávky ze smluvních sankcí
- Dodanění závazků, neuhrazené sociální a zdravotní pojištění, porušení podmínek leasingové smlouvy, rozdíly vzniklé v důsledku změny účetní metody, nepeněžní příjmy
- Nedaňové náklady, náklady daňové přesahující zákonem stanovené limity (úroky, finanční náklady, pohledávky, opravné položky, rezervy, finanční leasing, pojištění, vzdělávání)
- Důsledky implementace Směrnice EU ATAD – nadměrné výpůjční výdaje, zdanění přemístění majetku do zahraniční bez změny vlastnictví
- Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy majetku – problematika odpisování hmotného majetku optikou novely ZDP č. 609/2020 Sb. – zvýšení hodnotové hranice pro hmotný majetek a jeho technické zhodnocení, znovuzavedení mimořádných odpisů hmotného majetku, zkrácený finanční leasing, zrušení daňové kategorie nehmotného majetku a jeho důsledky
- Položky snižující hospodářský výsledek
- Příjmy, které nejsou předmětem daně
- Příjmy od daně osvobozené (osvobození dividend, podílů na zisku, prodejů obchodních podílů)
- Částky snižující výsledek hospodaření
- Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 zákona o daních z příjmů
- Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy
- Základ daně
- Odčitatelné položky od základu daně:
- a. daňová ztráta – výklad aplikace změn plynoucích z novely ZDP č. 299/2020 Sb. (uplatnění daňové ztráty „ zpětně“, vliv uplatnění daňové ztráty na prekluzi k vyměření daně z příjmů)
- b. náklady vynaložené na realizaci výsledků výzkumu a vývoje,
- c. odpočet na odborné vzdělávání
- Položky snižující základ daně (odečet na dary, snižující položka u neziskových subjektů)
- Snižující položka na náklady vynaložené v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na Ukrajině (zákon č. 128/2022 Sb.)
- Slevy na dani
- Stanovení samostatného základu daně a výpočet samostatného základu daně
- Poslední známá daňová povinnost a stanovení záloh na daň z příjmů
