Daň z příjmů právnických osob pro daňové a účetní specialisty

Na dvoudenním semináři se budeme věnovat dani z příjmů právnických osob – výkladu i souvisejícím příkladům.

Podrobně rozebereme následující oblasti:

• Poplatníci DPPO
  • veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně,
  • SVJ a jeho postavení v DPPO,
  • svěřenské fondy a rodinné fundace ve vztahu k jejich zdaňování.
• Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně.
• Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na:
  • zaúčtované daňově neúčinné náklady,
  • položky zvyšující mimoúčetně základ daně,
  • zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně,
  • položky snižující mimoúčetně základ daně.
• Vzájemná vazba § 24 a § 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů.
• Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
• Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
• Aktuální novelizované a složité otázky daňových odpisů dlouhodobého majetku včetně jeho technického zhodnocení.
• Odčitatelné položky od základu daně, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s § 38na ZDP a to v souvislostech s Pokynem D – 22.
• Rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek a rezerv podle zákona o rezervách a jejich návaznost na odpisy pohledávek.
• Výklad nového testu nadměrných výpůjčních výdajů v kontextu dalších testů daňové účinnosti úroků a finančních nákladů
• Pokud bude k datu konání přednášky známý návrh novely zákona pro rok 2020, bude zařazen do výkladu.

Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění.