Daň z příjmů právnických osob ve znění zákona o daních z příjmů platného pro rok 2017 a jeho novela
Daně, účetnictví (seminář)
Termín
| Den/dny konání Č. termínu | Místo | Objednávky |
|---|---|---|
| 26.01.2017 9.00 - cca 16.00 — 17008 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Termín není aktuální |
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program
Náplní semináře je ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti. Výklad bude soustředěn na znění zákona platného pro rok 2017, zmíněny budou i jeho změny obsažené v jeho poslední novele - tzv. „daňovém balíčku“.
Mezi nejzajímavější změny patří úpravy do daňového režimu finančního leasingu, rozšíření titulů pro osvobození od daně, změny v reprodukci majetku - možnosti odpisovaní technického zhodnocení podnájemcem, znovuzavedení daňových odpisů pro příspěvkové organizace založené obcemi, úpravy do vstupní ceny majetku, rozšíření aplikace srážkové daně v sazbě 19% atd. Do výkladu budou rovněž zahrnuty stanoviska GFŘ, závěry KOOV a zajímavé judikáty.
Odborný program semináře:
STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním
POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik, zrušení nebo snížení daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
- položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
- definice osob spojených, ceny obvyklé
- tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, majetkový prospěch
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
- příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
- příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
- příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
- cenné papíry, pohledávky, závazky, zásadní změny v odpisu pohledávek a v tvorbě daňových opravných položek k pohledávkám
- finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
- propagační předměty, dary, reprezentace
- úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
- likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
- výdaje související s držbou dceřiné společnosti
- limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
- nedaňové náklady související se zdaňovaným i příjmy
- zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
- změny v rezervovacím zákonu – daňová rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
- tvorba daňových opravných položek
OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
- z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
- licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
- z bezúplatného příjmu
NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, daňové odpisy majetku příspěvkových organizací
HMOTNÝ MAJETEK
- odpisování hmotného majetku
- stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
- odpisování budov a staveb, vyvolané investice
- nehmotný majetek (software)
- vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
- majetek vyloučený z odpisování
SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
- odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev
- odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
- odpočet na odborné vzdělávání
- snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů
PŘÍJMY ZDAŇĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ
DALŠÍ AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB
