Daň z příjmů právnických osob za rok 2015 a změny od roku 2016

Náplní semináře je ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti. Ve výkladu budou zdůrazněny změny účinné od 1. 1. 2015 (popřípadě i významné změny v roce 2014) včetně praktických příkladů. Do výkladu budou zahrnuty i změny od roku 2016, stanoviska GFŘ, závěry KOOV a zajímavé judikáty.

Odborný program semináře:

• STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním
• POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – změna v povinnosti dodanění neuhrazených závazků, zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik
• POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
  • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
  • definice osob spojených, ceny obvyklé
• ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen
• DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
  • příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
  • příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
  • příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
  • cenné papíry, pohledávky, závazky, zásadní změny v odpisu pohledávek a v tvorbě daňových opravných položek k pohledávkám
  • finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
  • propagační předměty, dary, reprezentace
  • úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
  • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
  • výdaje související s držbou dceřiné společnosti
  • limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
  • nedaňové náklady související se zdaňovaným i příjmy
  • zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP
• DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
  • stručně změny z novely rezervovacího zákona
  • zkrácení lhůty pro tvorbu opravné položky
• OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
  • z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
  • licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
  • z bezúplatného příjmu
• NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
• ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, daňové odpisy majetku příspěvkových organizací
• HMOTNÝ MAJETEK
  • odpisování hmotného majetku
  • stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
  • odpisování budov a staveb, vyvolané investice
  • nehmotný majetek (software)
  • problematika fotovoltaických elektráren, odvod elektřiny ze solárního záření
  • vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
  • majetek vyloučený z odpisování
• SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
  • odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev
  • odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
  • odpočet na odborné vzdělávání
  • snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů
• ZMĚNY VE ZDANĚNÍ SRÁŽKOVOU DANÍ, PLACENÍ ZÁLOH NA DAŇ Z PŘÍJMŮ
• DALŠÍ AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB