Daň z příjmů právnických osob pro daňové a účetní specialisty

Na dvoudenním semináři se budeme věnovat dani z příjmů právnických osob – výkladu i souvisejícím příkladům.

Podrobně rozebereme následující oblasti:

• Terminologie daně z příjmů ve vazbě na soukromé právo
• Poplatníci DPPO
  • veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně
  • SVJ a jeho postavení v DPPO
  • svěřenské fondy ve vztahu k jejich zdaňování
• Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně
• Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na:
  • zaúčtované daňově neúčinné náklady,
  • položky zvyšující mimoúčetně základ daně,
  • zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně,
  • položky snižující mimoúčetně základ daně.
• Vzájemná vazba § 24 a 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů
• Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví
• Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
• Aktuální a složité otázky daňových odpisů dlouhodobého majetku.
• Otázky přijetí a vyplácení podílů na zisku a jejich daňové posouzení, daňové dopady příplatku mimo základní kapitál, daňové dopady vrácení ažia, otázky likvidace povinného rezervního fondu v rekodifikovaných obchodních korporacích. Tato oblast bude vyložena pomocí řešených účetně – daňových příkladů.
• Odčitatelné položky od základu daně a to ve vazbě na veřejně prospěšné poplatníky, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s § 38na ZDP a to v souvislostech s Pokynem D – 22.
• Podrobný rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek a rezerv podle zákona o rezervách a jejich návaznost na odpisy pohledávek.

Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění.