Daňové a účetní otázky jejich řešení a vzájemné vazby z hlediska zákonů o DPH, daních z příjmů a účetnictví v roce 2011 a v roce 2012

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

Výklad bude zaměřen především na změny v uplatňování DPH od roku 2012, které nabudou účinnosti od 1. 1. 2012 a další praktické problémy spojené s uplatňováním zákona o DPH podle aktuální právní úpravy. Výklad bude zaměřen zejména na:

• základní informace o aktuálním stavu národní a evropské legislativy v oblasti DPH,
• změny ve vymezení daňových subjektů od roku 2012,
• registrace plátců daně a identifikovaných osob v roce 2012,
• aktuální problémy při uplatňování daně na výstupu a při provádění opravy základu daně a výše daně,
• změny sazeb daně od roku 2012,
• osvobození od daně bez nároku na odpočet daně se zaměřením na převod a nájem nemovitostí a změny v této oblasti od roku 2012,
• aktuální problémy při uplatňování nároku na odpočet daně a dílčí změny od roku 2012,
• uplatňování odpočtu daně v částečné výši a roční vypořádání na konci roku 2011,
• vyrovnání a úprava odpočtu daně na konci roku 2011 a v roce 2012,
• přenesení daňové povinnosti na příjemce zdanitelného plnění v roce 2011 a v roce 2012,
• připravované změny zvláštního režimu pro cestovní službu,
• změny v oblasti správy DPH,
• praktické problémy při uplatňování DPH u dodávek zboží mezi plátci z různých členských zemí EU a dílčí změny od roku 2012,
• základní pravidla uplatňování daně při dovozu a vývozu zboží,
• přeshraniční služby a dílčí změny v této oblasti od roku 2012.

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB výklad zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném v roce 2011, zaměřený na zdanění příjmů obchodních společností a družstev.

Výklad bude zaměřen zejména na:

• Daňové a nedaňové výdaje (náklady)
  • základní principy
  • úpravy výsledku hospodaření na základ daně – připočitatelné a odčitatelné položky
  • základní charakteristika daňově uznatelných a neuznatelných výdajů (nákladů) – specifika: - uznatelné podle zaúčtování - uznatelnost limitována nebo věcně omezena - uznatelné při zaplacení - stanovené speciálně pro daňové účely
• Vybrané výdaje (náklady) zejména:
  • výdaje na pracovní a sociální podmínky včetně benefitů
  • uplatňování pohledávek a opravných položek v základu daně z příjmů a dodanění neuhrazených závazků
  • osvobození dividendových příjmů a příjmů z prodejů majetkových účastí
• Informace o schválených a projednávaných novelách ZDP v průběhu roku 2011

A) k novele
• zákona o kolektivním investování
• zákona o přeměnách
• zákona o nemocenském pojištění – daňová uznatelnost odměn členů statutárních orgánů
• loterijního zákona

B) k
• důchodové reformě – zdanění penzijních fondů a penzijních společností
• trestní odpovědnosti právnických osob
• zajištění vzniku jednoho inkasního místa a 2. fáze realizace programového prohlášení vlády

PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ PRO PODNIKATELE

Výkladová část se bude věnovat problematice podvojného účetnictví za rok 2011 a změnám v účetních předpisech od roku 2012 s přihlédnutím ke změnám v daňových předpisech a v obchodním právu. Další výklad se bude vztahovat k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2011.

Výklad bude zaměřen zejména na:

• vybraná ustanovení zákona o účetnictví,
• výklad ke změnám zákona o účetnictví platným od roku 2012,
• změny v  prováděcí vyhlášce k zákonu o účetnictví od roku 2012,
• informace k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2011, například:
  • vykazování srovnatelných údajů v účetní závěrce,
  • vyplňování účetních výkazů,
  • sestavení přílohy k účetní závěrce,
  • cash flow a přehled o změnách ve vlastním kapitálu,
  • výklad k českým účetním standardům platným v roce 2011 a změny od roku 2012 včetně nových interpretací ke standardům.
  • Další aktuální informace k připravovaným legislativním změnám v účetnictví s přihlédnutím ke změnám v daňových předpisech.

Při výkladu aplikací jednotlivých zákonů bude postupováno podle prezentací, která budou posluchačům promítány přes dataprojektor, výklad bude prováděn s využitím praktických příkladů.